Aufgrund der Inflationsanpassung (Stichwort: Entfall der kalten Progression) ändern sich sowohl die Werte der einzelnen Tarifstufen als auch Absetz- und Freibeträge, Sachbezugswerte und andere in der Personalverrechnung wichtige Bezugsgrößen. Hier ein Überblick der Werte 2024.
Steuertarif
2023
2024
Einkommen
Steuersatz
Einkommen
Steuersatz
für die ersten € 11.693
0%
für die ersten € 12.816
0%
€11.693 bis € 19.134
20%
€ 12.816 bis € 20.818
20%
€ 19.134 bis € 32.075
30%
€ 20.818 bis € 34.513
30%
€ 32.075 bis € 62.080
41%
€ 34.513 bis € 66.612
40%
€ 62.080 bis € 93.120
48%
€ 66.612 bis € 99.266
48%
€ 93.120 bis € 1 Mio
50%
€ 99.266 bis € 1 Mio
50%
Absetzbeträge 2024
jährlich
bei 1 Kind
bei 2 Kindern
für jedes weitere Kind
Alleinverdiener-/ Alleinerzieherabsetzbetrag bei Partnereinkommen bis € 6.937
€ 572
€ 774
€ 255
Unterhaltsabsetzbetrag
€ 34
€ 51
€ 67
jährlich
Arbeitnehmer
inkl Pendlerzuschlag
zzgl SV-Bonus
Pensionist
SV-Rückerstattung (max)
€ 463
€ 579
€ 752
€ 637
Einschleifgrenzen
jährlich
Grundbetrag
erhöht
Zuschlag
erhöhter VAB
Zuschlag zum VAB
Verkehrsabsetzbetrag
€ 463
€ 798
€ 752
€ 14.106
€ 15.030
€ 18.499
€ 28.326
jährlich
Pensionistenabsetzbetrag
Pensionistenabsetzbetrag
Pensionistenabsetzbetrag
erhöhter
Pensionisten-
absetz-
betrag
Grundbetrag
Einschleifgrenzen
Einschleifgrenzen
Einschleifgrenzen
Einschleifgrenzen
Partnereinkommen
€ 954
€ 20.233
€ 29.482
€ 1.405
€ 23.043
€ 29.482
€ 2.545
Sachbezugswerte
Für die Privatnutzung eines Firmen-PKW sind basierend auf den CO2-Emissionswerten nach dem WLTP-Messverfahren bei Erstzulassung in 2024 folgende Sachbezugswerte anzusetzen:
Sachbezug
Fahrzeugtyp
max pm
2%
alle PKW und Hybridfahrzeuge
2024: über129 g/km
€ 960
1,5%
ökologische PKW und Hybridfahrzeuge
2024: bis 129 g/km
€720
0%
Elektroautos
0 g/km
€ 0
0%
Fahrräder /Krafträder
0 g/km
€ 0
Sachbezug
Fahrzeugtyp
CO²-Wert im Zeitpunkt der Erstzulassung nach WLTP
max pm
2%
alle PKW und Hybridfahrzeuge
2024: über 129 g/km
€ 960
1,5%
ökologische PKW und Hybridfahrzeuge
2024: bis 129 g/km
€ 720
0%
Elektroautos
0 g/km
€ 0
0%
Fahrräder / Krafträder
0 g/km
€ 0
Die Privatnutzung eines Dienstfahrzeuges (ausgenommen (E-)Fahrrad) schließt ein Pendlerpauschale aus, selbst dann, wenn Kostenbeiträge geleistet werden.
Firmenparkplatz
Für die Zurverfügungstellung eines Parkplatzes in einer parkraumbewirtschafteten Zone ist für alle Fahrzeuge unverändert ein Sachbezug von monatlich € 14,53 anzusetzen. Dies gilt auch für Elektroautos.
Zinsersparnis
Für Arbeitgeberdarlehen oder Gehaltsvorschüsse beträgt der Sachbezugswert 2024 für die Zinsersparnis 4,5% (2023: 1%). Siehe dazu auch Kapitel „Neue lohnsteuerliche Regelungen / Neue Bewertung bei Arbeitgeberdarlehen mit fixem Zinssatz“, wo über die Erleichterung für unverzinsliche sowie fix verzinste Darlehen und Vorschüsse hingewiesen wird.
Sachbezugswert Wohnraum gültig ab 1.1.2024
=Richtwertmietzins 1.4.2023
Bgld
Knt
NÖ
OÖ
Slbg
Stmk
Tirol
Vbg
Wien
€/m² Wohnfläche mtl
6,09
7,81
6,85
7,23
9,22
9,21
8,14
10,25
6,67
Pendlerpauschale
Das Pendlerpauschale gilt unverändert ohne Erhöhungsbetrag, der mit 30.6.2023 ausgelaufen ist.
in €
kleines Pendlerpauschale
großes Pendlerpauschale
Entfernung
jährlich
monatlich
jährlich
monatlich
2 km – 20 km
0
0
372,00
31,00
20 km – 40 km
696,00
58,00
1.476,00
123,00
40 km – 60 km
1.356,00
113,00
2.568,00
214,00
über 60 km
2.016,00
168,00
3.672,00
306,00
Bei Anspruch auf das kleine oder große Pendlerpauschale stehen zusätzlich der Pendlereuro von € 2pro Jahr und Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zu.
Anzahl Fahrten / Monat zum Arbeitsplatz
4 bis 7 Tage
8 bis 10 Tage
> 11 Tage
aliquoter Anspruch auf Pendlerpauschale
1/3
2/3
3/3
Wird dem Arbeitnehmer ein Dienstauto zur Verfügung gestellt und dessen Privatnutzung als Sachbezug versteuert, steht kein Pendlerpauschale zu.
Reisespesen
Die Sätze für Tages- und Nächtigungsdiäten im Inland sind unverändert geblieben. Hier zur Erinnerung:
Sie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von Facebook. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Sie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von Instagram. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Sie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von X. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
